В России 2025 год ознаменуется налоговой реформой. Ещё с 2023 г. в стране наблюдалось определенное расхождение доходности среди населения по подсчетам в ЦМАКП.

Все это обуславливалась сокращением числа лиц с доходностью ниже среднего и произошло из-за роста прибыли слоев с высокой доходностью и выше средней.

Несмотря на то, что уровень обеспеченности граждан РФ в текущий период наблюдается устойчивым, все же возрастает уровень разбежности по доходности. Всё это взято из аналитики, проведённой ЦМАКП, «благосостояние населения: неравномерный рост», созданный на показателях Росстата и расчётов экспертного отдела центра.

Поэтапный рост доходности

К слову сказать, доходность населения от 2023 г. возросла на 5,6%, что оказалось выше прогнозируемых показателей Минэкономики и независимых аналитиков. Однако первая половина 2024-го ознаменовалась скоростью роста доходности в 7,4%, что является ключевым фактором повышения заработной платы.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Цифровые и виртуальные карты: есть ли риски при их использовании?

И если еще год назад порог доходности обеспечивал все источники, то в этом году по выплатам труда рабочей силы, включая выплаты за труд, пришлось 7% п. из общего прироста в 7,4%.

2023 год стал значимым по прибавке к заработной плате — 7,8%, что является рекордным ещё с 2018 г. На тот момент наблюдалось увеличение в 8,5%. За промежуток с января по май 2024 г. прибавилось ещё 10,1%. Более того наблюдают, что увеличение доходности отразилось на всех сферах: финансов – 16%, строительства – 13%, админ.деятельности – 12%, обрабатывающей – 13%, добывающей промышленности – 12%.

Какова же причина увеличения роста?

Причиной называют значительное сокращение кадров, их нехватка, так как за 2023 г. предприятия обновили свой максимум по дефициту рабочих кадров, что также зафиксировано Банком России. Следует отметить, что это одна из причин, по которой Банк России ужесточил свою денежно-кредитную политику, стремясь подавить инфляционное давление, вызванное ростом заработной платы при отсутствии повышения эффективности труда и уровня безработицы.

Однако, несмотря на рост доходности также растёт и диспропорция на фоне сокращения бедности по подсчетам 2023 г., когда уровень опустился до 8,5%.

Повышение доходности граждан сопровождается увеличением расхождений в них. По данным ЦМАКП, в 2023 году индекс неравенства по доходности, который снижался с 2018 года, заметно стал расти и отметился на уровне 15 (в 2018 году — 16, в 2022 году — 14). Аналогия наблюдается и в индексе разности потребительских расходов: в 2018-2023 гг. наблюдалось значительное его снижение с 9,5 до 8, но затем вырос до 8,5.

Увеличение неравенства связано с быстрым увеличением доходности у состоятельных социальных групп. Данный случай в меньшей степени распространен в сравнении с ситуацией, когда наблюдается рост неравенства из-за противоположных изменений в прибыли бедных и богатых. В число высокодоходных групп вошли новые лица: военнослужащие СВО, чьи зарплаты более чем 2х превышают среднюю по стране, а также работники секторов, где динамично развивается импортозамещение и наращивается производство (машиностроительного сектора, химического, IT и прочих).

Поэтапное увеличение подоходного налога не увеличит ВВП

По итогам, доля населения с ежемесячной доходностью более 100 тыс. руб. (включая инфляцию) увеличилась с 5,7% в 2021 году до 10% в 2023-м и, вероятно, продолжит свой рост в 2024 году, что подчеркивает необходимость в реформе шкалы НДФЛ, закрепленной поправками к Налоговому кодексу с середины 2024 года.

Расширение прогрессивной шкалы НДФЛ, затрагивающее исключительно группу граждан с высокой доходностью (в 2025 году повышенная ставка НДФЛ будет применяться к годовой доходности более 2,4 млн руб. и будет актуальной для состоятельных слоев населения в течение длительного времени), позволяет перенаправлять дополнительные средства в пользу лиц с наименьшей доходностью, компенсируя правительству расходы на борьбу с бедностью. При этом такое перераспределение усиливается за счет инфляционного роста базы, что способствует выравниванию доходов населения.

Налог на доходы физлиц между прогрессией и ростом

Усиление налоговой дифференциации доходов физических лиц в России, наряду с пополнением бюджета, что имеет особое значение в свете новых бюджетных требований в размере 2 трлн руб. ежегодно, негативно скажется на всех макроэкономических показателях страны, если только не произойдет снижение ставок НДФЛ по сравнению с текущим уровнем.

Предлагаемая налоговая реформа повлияет на ВВП, занятость, внешнюю торговлю и неравенство, делая их более ценными.

Перспективы расширения НДФЛ с 2025 года вызывают интерес в связи с возможными последствиями таких изменений для ВВП, потребления, занятости и экспорта в РФ.

Рассматриваются три сценария развития шкалы НДФЛ, которые могут привести либо к увеличению, сохранению или к понижению налоговой нагрузки на граждан и уровня сборов.

В каждом их представленных сценариев, особенно при увеличении общего налогообложения и изменения ставок НДФЛ, сдерживающе сказывается на росте показателей экономики и макроэкономики. Рост ВВП в экономике РФ наблюдается только в случае снижения верхней ставки прогрессивного НДФЛ от текущего уровня. Это косвенно подтверждается тем, что в последние годы заметное влияние на совокупный спрос в России оказывает резкий рост социальных пособий и выплат малоимущим. Аналитики оценивают потребность бюджета в дополнительных 2 трлн руб. в год. Также вероятно и падение нефтегазовой доходности из-за санкций и увеличение интереса к прогрессивному налогообложению. По факту переход к прогрессивному НДФЛ уже состоялся 2021-м году, где 15% доходности 1 000 000 руб. в год.

Уровни назначение повышенных ставок НДФЛ осуществлялось исходя из средней зарплаты в 65 000 руб. и определялись для разных вариантов как 30, 50, 70 000 руб. до налогообложения – 26,1, 43,5, и 61,9 руб. чистыми при 13% налогообложении.

А в случае увеличения ставок до 20% – 25% это может привести к потере 0,3% – 1,3% ВВП в перспективе, исходя из ставок и лимитов, вне зависимости от перераспределения финансов в поле лиц с минимальным уровнем доходности, потому общее потребление во всех вариантах опускается к отметке 0,5 – 1,7%.

Повышение ставок для высокой доходности и снижение по низким сможет сократить потерю ВВП от 0,2% до 0,6% в долгосрочной перспективе. Поэтапное снижение налогообложения, к примеру, 8,75%-15,75% более 50 тыс. руб. доходности в месяц или 10,65%-17,65% более в 70 тыс. руб. в месяц может оказать влияние на спад ВВП на отметке всего лишь 0,05-0,07%.

К тому же внедрение прогрессивного налогообложения с целью увеличения налоговых поступлений обнуляет мотивацию к труду среди наиболее продуктивной рабочей силы из-за роста налогового клина (доли налогов на труд в общих затратах работодателя на оплату труда).

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Заработки на фьючерсах и опционах в 2024 году

Воздействие прогрессивной шкалы НДФЛ на неравенство усиливается с ростом верхней ставки налога, но при дальнейшем эффект ослабевает. Снижается и общая норма сбережений, что впоследствии ведет к снижению чистых зарубежных активов и увеличению профита торгового равновесия из-за умеренного сокращения экспорта и значительного сокращения импорта. Таким образом сокращение производства у экспортеров происходит в меньшей степени, если сравнивать с внутренним рынком.

Доходность по прогрессивной шкале

Рассматривая краткосрочные эффекты прогрессивного НДФЛ, можно выделить и положительные. Все 3 сценария предполагают более высокий уровень потребления домохозяйств, сравнивая с новыми устойчивыми состояниями. Заработная плата увеличивается на начальных этапах после реформы, хотя позже откатываются к прежним отметкам. Это происходит из-за того, что сокращение предложения труда при стабильной сумме благососотояния в недолгосрочной перспективе ведет к росту оплаты труда, что приводит к росту цен. В дальнейшем это вызывает сокращение производства, снижение зарплат и спроса, что возвращает экономику к исходному равновесию.

Заключение

В любом случае предстоящие реформы налогообложения РФ максимально сконцентрированы на выравнивании не только финансово-экономического сектора страны, затрагивая все отрасли, но и может в разы облегчить разность в доходности между слоями с высокой и низкой доходностью за счет увеличения одним и уменьшения и компенсации другим НДФЛ, соответственно.